发票过期未认证,销货方如何处理

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咨询时间：2005/12/27 19:37 咨询方式：网络咨询 咨询人：王晓锋（Email_wxf13939902660@163.com 来自：洛阳） #B OS开 发网

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咨询内容：我单位开出一张增值税专用发票,对方三个月内没有认证,现要求予以退回,我单位是否可以开红字发票冲销?如果对方退货退票,我方该如何处理?销项税款怎样处理?谢谢!!! #BO S开发 网

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答复内容：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知（国税发[2003]17号）》规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。根据根据国税函［2003］962号文件规定： 增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具 # BOS开发网

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答复时间：12/29/2005 4:12:28 PM答复单位：洛阳市国家税务局

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